税制改革不断深化：减税“红利”助力企业前行

落实对地方企业的减免，减税，降费政策，确保生产平稳运行。新华社

减税降费可以为企业排忧解难，刺激工业生产。新华社

这两年，产业链的技术创新和研发增加了对资金的需求，这对我们来说是不小的压力广西华源金属化工有限公司的财务人员表示，对于优惠的税费优惠政策，他们深有感触去年以来，我们享受了282万元的增值税免抵退税，近500万元的研发费用加计扣除，20多万元的税款延期缴纳这些真金白银的优惠让我们可以投入更多资金进行研发，抓住更多机会

大规模津贴和退税，提高R&D费用扣除比例，扩大六税两费减免...今年以来，一系列新的组合式减税降费政策出台，无数企业拿到了实实在在的税惠红包。

税收关系国计民生，税收现代化是国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分党的十八大以来，税制改革始终以减轻税负为导向，朝着更加规范，公平，高效的方向推进伴随着财税体制不断完善，减税降费持续推进，企业和个人税费负担减轻，市场活力不断激活，为经济高质量发展奠定了坚实基础

日前，抵退税款达4552亿元今年共缴纳退税5785亿元

十三五期间，我国新增减税降费共计7.6万亿元2021年，我国新增减税降费超过1万亿元

十三五期间，我国R&D费用加计扣除政策减免税额从726亿元提高到3600亿元，年均增长37.8%。

1税制改革，构建更加科学的现代税制

税制改革是推进税收现代化进程的重头戏日前，温州商人陈升在北京民族饭店开出了中国第一张餐饮住宿业增值税专用发票，标志着66年营业税征收的历史伴随着营改增试点的全面实施，增值税已覆盖全行业，增值税抵扣链条被打通，从根本上解决了重复征税问题这项被称为中国税制分水岭的重大改革，涉及近1600万企业纳税人和1000万自然人纳税人当年直接减税超过5000亿元

自此，增值税改革步入快车道，朝着降低税率，降低综合税率，简化税制的方向前进——增值税税率由四级降为三级，制造业税率从16%降至13%，交通运输业税率从10%降至9%目前已经确定了第三档和第二档税率作为改革方向2019年，增值税先征后返制度建立，今年将实施更大规模的退税，全额退税将扩大到更多行业和小微企业多年的股票退税也可以一次性退还

个人所得税改革关系到千家万户，政策红利恰恰落在人们的荷包里2018年，个人所得税起征点标准提高到每月5000元，新税率表开始适用，成为新一轮个税改革的重要抓手2019年实施了住房，教育，医疗，赡养老人等6项专项附加扣除至此，综合与分类相结合的个人所得税制度基本形成今年3月，伴随着3岁以下婴幼儿护理费用纳入个人专项附加扣除，个税附加扣除制度进一步完善，覆盖了更多重点需求群体

伴随着我国税制改革的全面实施，更多税种，更多重点领域取得突破，税制模式不断优化2018年，环境保护税法实施，成为我国首部专门体现绿色税制的单行税法，2020年，资源税法实施资源税，环保税，企业所得税等多税共治的绿色税收体系逐步完善，为绿水青山架起了一张保护网

只有通过颁布良好的法律，才能实现善政伴随着贯彻税收法定原则成为财税改革的核心目标，中国税收法定化进程正在紧锣密鼓地稳步推进环境保护税法，烟叶税法，船舶吨位税法现行18个税种中的12个已经立法2012年，这一数字仅为3

各项税制改革效果良好，市场主体迅速受益，税收调节作用不断增强一个税制合理，税负稳定，结构优化，管理规范的现代中国税制正在逐步构建

2减税降费为企业注入源头活水。

焊接飞溅，机器轰鸣，走进江西遂川工业园区新源基电子科技有限公司，生产线满负荷运转追赶生产进度的火热景象映入眼帘受新冠肺炎疫情影响，今年的销售有些低迷可是，也有好消息税务部门告诉我，150万元增值税退税可以马上办理真的是一个lsquo及时雨啊！公司负责人邓飞说

4月份以来，越来越多的企业收到了退税的礼包，退税资金直接缓解了现金流压力，从而照亮了无数企业在这场春末寒疫情中的发展之路。

最近几天，财政部和国家税务总局再次发文，进一步加快退税进度数据显示，4月1日至4月20日，退税到企业账户的金额已达4552亿元此外，一季度延续了1233亿元的旧退税政策今年共办理退税5785亿元

减税，退税，延期纳税...税收优惠政策陆续出台，减轻了企业负担，增加了创新发展的信心和底气2016年至2020年，新增减税降费7.6万亿元，2021年新增减税降费超过1万亿元

在这场减税降费的大潮中，科技企业，制造企业，中小企业等已成为政策关注的关键群体

中小企业是经济社会发展的生力军，也是受疫情冲击最大的市场主体最近几年来，一系列减税降费政策正是着眼于中小企业，帮助他们解决问题今年政府工作报告提出小规模纳税人分期免征增值税小微企业年应纳税所得额减半征收企业所得税，进一步加大帮扶力度

没想到企业所得税是lsquo折叠起来减免率进一步提高后，我们公司可以在原来优惠的基础上享受更多的减免，比原来少了32%，这让我们很受鼓舞南京沪东市政工程有限公司财务总监齐敏说

为鼓励企业创新，R&D费用加计扣除政策进行了多次优化调整——2017年提高R&D费用加计扣除比例，2018年，R&D费用加计扣除比例提高到75%的政策享受主体扩大到所有企业今年，R&D费用的加计扣除比例进一步提高日前，企业实际发生的R&D费用，不形成无形资产且计入当期损益的，在实际发生额的基础上，按照实际发生额的100%扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销

政策持续加码，力度不断升级年初以来，财政部等部门出台了20多项税收支持政策，包括延长减税政策，支持制造业，小微企业和个体工商户，支持特色产业发展等

留得青山在，赢得未来减免税费，放水养鱼，数千万企业轻装上阵这些坚实的税收和福利政策振兴了市场主体，为经济的长期稳定和高质量发展注入了源源不断的动力

3税收征管改革提高税收治理水平

党的十八大以来，我国税收征管改革不断深化，与税制改革相协调，走出了一条从合作到合并，再到合成的实践之路。

2015年，中办，国办印发《深化国税地税征管体制改革方案》，进一步加强国税地税合作，2018年，党的十九届三中全会通过《深化党和国家机构改革方案》，省以下国税，地税机构合并2019年，原国税，地税两套金税三期系统合并自此，税收征管体制改革的大幕拉开，机构合并，流程简化，征管效率显著提高，纳税更加便捷

2021年3月，中办，国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，提出了以综合为核心要义的智能税务建设目标深化税收征管改革已经成为一场深刻的变革

新一轮改革体现了税收征管从渐进式改革到全面深化改革的观念转变是全面依法治国框架下对税收执法，服务，监管的系统化，全方位优化，也是对lsquo的深度融入，精简行政，下放权力，加强监管，改善服务，改革落实依法治税重大决策部署北京大学金融法研究中心主任刘剑文指出

真的太省心了，不用在社保中心排队，也不用来回跑浙江乐清的白女士通过掌上办公缴纳社保费，不到5分钟就完成了社保费的缴纳纳税，发票办理，信息报送，认证办理，伴随着智慧税务系统的建成，很多最多跑一次的事项，都在手机上一指搞定

全面推进税收征管数字化升级和智能化转型是《意见》的重要内容一年多来，各地实施了智慧税务建设，电子发票改革，税务大数据共享应用等多项措施建成了全国统一的电子发票服务平台，免费为纳税人提供发票开具，送达，查验等24小时在线服务

从税务干部拿税票入户收税，到纳税人发送申报表到税务所报税，再到2018年个人所得税改革构建自然人税收管理系统实现自动计税，税收征管的现代化发展尤为清晰从票管税到号管税，既提高了税收征管服务水平，方便了纳税人，又降低了征收成本，带来了税收红利

一次又一次的税收征管改革，使得税收管理水平一次又一次的飞跃今天，税收征管模式正在走向专业化，信息化，科学化和精细化管理，税收在国家治理中的基础，支柱和保障作用日益凸显

深化税制改革:减税红利助力企业前行